Aktuelles

03. Jan 2019

Blitzlicht Januar 2019

- Fälligkeitstermine Steuern/Sozialversicherung Januar 2019 und Februar 2019

- Abzug von Refinanzierungszinsen für Gesellschafterdarlehn nach einem Forderungsverzicht gegen Besserungsschein

- Bonuszahlungen einer gesetzlichen Krankenkasse für allgemein gesundheitsfördernde Aktivitäten

- Dauerfristverlängerung für Umsatzsteuer 2019 beantragen

- Gewinnkorrekturen bei privater Nutzung eines betrieblichen Kraftfahrzeugs

- Reisevorleistungseinkauf eines Reiseveranstalters unterliegt nicht der Hinzurechnung bei der Gewerbesteuer

- Beitragszuschuss für nicht krankenversicherungspflichtige und für in der privaten Krankenversicherung versicherte Beschäftigte im Jahr 2019

- Vergütung von Reisezeiten bei Entsendung ins Ausland - Freie Unterkunft oder freie Wohnung als Sachbezug ab 1. Januar 2019

- Freie Verpflegung als Sachbezug ab 1. Januar 2019

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03. Dez 2018

Blitzlicht Dezember 2018

- Fälligkeitstermine Steuern/Sozialversicherung Dezember 2018 und Januar 2019

- Von den Eltern als Unterhaltsleistung getragene Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge des Kinds

- Mieter muss unrenoviert übernommene Wohnung bei Auszug nicht streichen

- Nachträgliche Zusammenveranlagung für gleichgeschlechtliche Ehepaare

- Prämienzahlungen der gesetzlichen Krankenkassen mindern Sonderausgabenabzug

- Kein Vorsteuerabzug aus Gebäudeabrisskosten bei unklarer künftiger Verwendung des Grundstücks

- Überprüfung der Gesellschafter-Geschäftsführerbezüge einer GmbH

- Einkünfte aus selbständiger Tätigkeit bei angestelltem Anwalt als Insolvenzverwalter - Auflösung eines passiven Rechnungsabgrenzungspostens bei Betriebsaufgabe

- Das gewerbesteuerliche Schachtelprivileg verstößt gegen EU-Recht

- Betriebsveranstaltungen: Absagen gehen steuerlich nicht zulasten der feiernden Kollegen

- Neue Beitragsbemessungsgrenzen ab 1. Januar 2019

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15. Nov 2018

Blitzlicht November 2018

- Fälligkeitstermine Steuern/Sozialversicherung November 2018 und Dezember 2018

- Berücksichtigung von Verlusten nur bei Ansatz im Körperschaftsteuer- bzw. Gewerbesteuermessbescheid

- Werbungskosten für das an den Arbeitgeber vermietete Homeoffice

- Berücksichtigung von Versandkosten bei der 44 EUR-Sachbezugsfreigrenze

- Auszahlung einer bei einem berufsständischen Versorgungswerk vor 2005 abgeschlossenen Kapitallebensversicherung steuerfrei

- Umsatzsteuerbefreiung: Fahrschulerlaubnis als erforderliche Bescheinigung - Jahresabschluss 2017 muss bis zum Jahresende 2018 veröffentlicht werden

- Buchung von EC-Karten-Umsätzen in der Kassenführung

- Gewerbesteuer: Hinzurechnung von Miet- und Pachtzinsen für Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens zu Herstellungskosten für Wirtschaftsgüter des Umlaufvermögens

- Anschaffungsnahe Herstellungskosten durch Beseitigung verdeckter Mängel nach Immobilienerwerb

- Rundfunkbeitrag ist verfassungsgemäß, allerdings nicht bei Zweitwohnung

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15. Nov 2018

Blitzlicht Oktober 2018

- Fälligkeitstermine Steuern/Sozialversicherung Oktober 2018 und November 2018

- Verschmelzung nach Forderungsverzicht gegen Besserungsschein kann verdeckte Gewinnausschüttung auslösen

- Zuordnung des verrechenbaren Verlusts bei unentgeltlicher Übertragung eines Kommanditanteils

- Anwendung der Fahrtenbuchmethode nur bei belegmäßigem Nachweis aller Aufwendungen - Verkauf von Champions- League-Finaltickets unterliegt nicht der Einkommensteuer

- Abzug von Unterhaltsaufwendungen als außergewöhnliche Belastung

- Schadensersatz wegen überhöhter Einkommensteuerfestsetzung ist kein Arbeitslohn

- Zufluss des Arbeitslohns bei Erhalt von Tankgutscheinen vom Arbeitgeber für mehrere Monate im Voraus

- Zur Besteuerung von Liquidationszahlungen nach Auflösung einer Stiftung

- Kein Wechsel von der degressiven Abschreibung zur Abschreibung nach der tatsächlichen Nutzungsdauer

- Betriebskosten müssen nach tatsächlicher Wohnfläche abgerechnet werden

- Keine Erbschaftsteuerbefreiung für ein Familienheim bei krankheitsbedingtem Wohnungswechsel innerhalb des Hauses

- Berichtigung einer Rechnung bei unrichtigem Umsatzsteuerausweis

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13. Sep 2018

Blitzlicht September 2018

- Fälligkeitstermine Steuern/Sozialversicherung September 2018 und Oktober 2018

- Haftung des Geschäftsführers nach Insolvenzeröffnung

- Einkommensteuerrechtliche Behandlung vergeblicher Investitionen in betrügerische Modelle

- Eigenes Vermögen des Inhabers eines Handelsgewerbes während des Bestehens einer atypischen stillen Gesellschaft

- Gewährung des vollen Gewerbesteuerfreibetrags auch bei Wechsel der Steuerschuldnerschaft während des Erhebungszeitraums

- Keine anteilige Verdienstgrenze mehr bei kurzfristiger Beschäftigung

- Kein Ausgleich überdurchschnittlicher Arbeitszeit durch Urlaubs- und Feiertage

- Verdeckte Gewinnausschüttung bei Entgeltumwandlung

- Existenzgründerzuschüsse aus dem EXIST-Programm keine Sonderbetriebseinnahmen

- Keine Abfärbung gewerblicher Einkünfte bei Verlusten

- Kein Haftungsausschluss bei arglistigem Verschweigen von Sachmängeln beim Grundstückskauf

- Ermittlung der ortsüblichen Marktmiete möblierter Wohnungen

- Keine überhöhten Anforderungen an Rechnung für Vorsteuerabzug

- Umsatzgrenze für Kleinunternehmer bei Differenzbesteuerung muss unionsrechtlich geklärt werden

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10. Aug 2018

Blitzlicht August 2018

- Fälligkeitstermine Steuern/Sozialversicherung August 2018 und September 2018

- Wohnungseigentümer müssen auch hohe Sanierungskosten tragen

- Geschlossener Immobilienfonds: Rückabwicklung oder steuerpflichtige Veräußerung

- Kindergeldanspruch bei mehraktiger Berufsausbildung

- Privatverkauf bei eBay ist dem Inhaber des eBay-Nutzernamens zuzurechnen

- Vorsteuerabzug für Verzicht auf Pachtvertrag trotz steuerfreier Grundstücksveräußerung möglich

- Hinzuschätzung aufgrund einer Quantilsschätzung bei erheblichen formellen Mängeln der Aufzeichnungen der Bareinnahmen

- Nachzahlungszinsen könnten ab 2015 verfassungswidrig hoch sein

- Geschäftsführer einer GmbH sind regelmäßig sozialversicherungspflichtig

- Zwischen GbR-Gesellschaftern vereinbartes Pkw-Privatnutzungsverbot zur Vermeidung der 1 % Regelung kann unbeachtlich sein

- Schadensersatz bei rechtswidriger Versetzung

- Kein Lohnzufluss bei Gehaltsumwandlung für vorzeitigen Ruhestand

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27. Jun 2018

Blitzlicht Juli 2018

- Fälligkeitstermine Steuern/Sozialversicherung Juli 2018 und August 2018

- Pauschalierung der Einkommensteuer für betriebliche Zuwendungen

- Entschädigung für entgangene Einnahmen und steuerfreier Schadensersatz

- Nur tatsächlich gezahlte Krankenversicherungsbeiträge sind abziehbar

- Verwalter muss Hausgeldansprüche bei Zwangsversteigerung anmelden

- Forderung auf Schadensersatz bei beschädigter Mietwohnung auch ohne vorherige Fristsetzung des Vermieters möglich

- Befreiung von der Erbschaftsteuer bei Erwerb eines Familienheims setzt zivilrechtliches Eigentum voraus

- Zuschätzungen bei nicht nachvollziehbaren Zahlungseingängen

- Zulässigkeit der Bildung eines Investitionsabzugsbetrags im Gesamthandsvermögen bei späterer Investitionen im Sonderbetriebsvermögen

- Reiseveranstalter können sich beim Bezug von Reisevorleistungen auf das Unionsrecht berufen

- Vereinssatzung muss Voraussetzungen der Gemeinnützigkeit beinhalten

- Haftung des Geschäftsführers für Steuerschulden der GmbH wegen mangelnder Organisation und Überwachung

- Werkvertragsrecht: Schadensersatz kann nicht mehr nach fiktiven Mängelbeseitigungskosten bemessen werden

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13. Jun 2018

Blitzlicht: Juni 2018

- Fälligkeitstermine Steuern/Sozialversicherung Juni 2018 und Juli 2018

- Hälftiges Miteigentum an außerhäuslichem Arbeitszimmer

- Bewertung des privaten Nutzungswerts von Importfahrzeugen

- National und international tätiger Fußballschiedsrichter erzielt Einkünfte aus Gewerbebetrieb

- Krankheitskosten sind keine Sonderausgaben

- Veräußerung von Anteilen und Erwerb durch die GmbH - Musikschullehrerin kann freie Mitarbeiterin sein

- Schwangere bei Massenentlassungen nicht immer geschützt

- Ferienjobs sind für Schüler sozialversicherungsfrei

- Erhöhte Absetzung für eine Eigentumswohnung

- Abzug nachträglicher Schuldzinsen bei Vermietungseinkünften

- Vermieter trägt Darlegungs und Beweislast bei Betriebskostenabrechnung

- Erteilung einer verbindlichen Auskunft: Anforderung an die Darstellung des noch nicht verwirklichten Sachverhalts

- Feststellung der Zahlungsunfähigkeit einer GmbH

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16. Mai 2018

Blitzlicht: Mai 2018

- Fälligkeitstermine Steuern/Sozialversicherung Mai 2018 und Juni 2018

- Heimliche Aufnahme eines Personalgesprächs berechtigt zur fristlosen Kündigung

- Zulässigkeit einer Umsatz- und Gewinnschätzung auf der Grundlage von Z Bons aus Jahren nach

dem Betriebsprüfungszeitraum

- Beitragserstattungen durch berufsständische Versorgungseinrichtungen sind steuerfrei

- Zahlung eines Vorschusses steht Tarifermäßigung für außerordentliche Einkünfte nicht entgegen

- Nachweis der Ausbildungswilligkeit des volljährigen Kinds als Kindergeldvoraussetzung

- Keine Pflicht zur Vergabe lückenlos fortlaufender Rechnungsnummern bei Einnahmenüberschussrechnung

- Berücksichtigung einer zukünftigen Steuerbelastung bei den Wertfeststellungen für Zwecke der Erbschaftsteuer

- Aufwendungen für Jubiläums

- Wochenende können als Betriebsausgaben abzugsfähig sein

- Zuordnung einer teilweise betrieblich genutzten Doppelgarage zum gewillkürten Betriebsvermögen

- Keine unterschiedlichen Steuersätze bei einheitlicher Leistung

- Differenzbesteuerung für Reiseleistungen

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16. Mai 2018

Blitzlicht: April 2018

- Fälligkeitstermine Steuern/Sozialversicherung April 2018 und Mai 2018

- Keine Ansparabschreibung für Luxus-Pkw

- Keine Anerkennung der körperschaftsteuerlichen Organschaft wegen sachlicher Unbilligkeit bei

verzögerter Eintragung im Handelsregister

- Betriebsausgabenabzug von Zahlungen des Franchisenehmers für Werbeleistungen

- Besteuerung der unentgeltlichen Überlassung eines Dienstwagens an Gesellschafter-Geschäftsführer

- Höhe der Weihnachtsgratifikation bei einseitigem Leistungsbestimmungsrecht des Arbeitgebers

- Änderungskündigung bei Vorhandensein eines anderen Arbeitsplatzes

- Ende der Berufsausbildung bei gesetzlich festgelegter Ausbildungszeit

- Steuerbefreiung von Umsätzen aus notärztlicher Betreuung diverser Veranstaltungen

- Vorsteuerabzug bei gemischter Nutzung sowohl für wirtschaftliche als auch für hoheitliche Zwecke

- Schenkungsteuer bei verdeckter Gewinnausschüttung an dem Gesellschafter nahestehende Personen

- Aufteilung von Werbungskosten bei Dauertestamentsvollstreckung

- Keine doppelte Haushaltsführung bei Hauptwohnung am Beschäftigungsort

- Prämien der gesetzlichen Krankenkassen wegen Selbstbehalt mindern die abziehbaren Krankenversicherungsbeiträge

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16. Mai 2018

Blitzlicht: März 2018

Fälligkeitstermine Steuern/Sozialversicherung März 2018 und April 2018

- Kosten der Unterbringung im Altenheim: Doppelter Abzug der Haushaltsersparnis bei Ehegatten

- Haftung des Leistungsempfängers für vom Leistungserbringer nicht abgeführte Umsatzsteuer

- Für Vorsteuerzwecke zu beachten: Frist zur Zuordnungsentscheidung von gemischt genutzten Leistungen zum Unternehmen endet am 31. Mai

- Eindeutigkeit und Überversorgung bei Pensionszusagen

- Fünftelregelung bei durch Verzicht auf Pensionsanwartschaft als zugeflossen geltendem Arbeitslohn

- Liebhaberei bei verschiedenen wirtschaftlich eigenständigen Betätigungen

- Verjährung von Ersatzansprüchen des Vermieters

- Verzicht auf Vergütungsersatzanspruch als freigebige Zuwendung

-Zuflusszeitpunkt bei Arbeitslohn aus Beiträgen des Arbeitgebers zu einer Direktversicherung

- Staatlich geförderte Altersvorsorgevermögen aus Riester-Renten sind nicht pfändbar

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16. Mai 2018

Blitzlicht: Februar 2018

- Fälligkeitstermine Steuern/Sozialversicherung Februar 2018 und März 2018
- Abzugsfähigkeit von Schulgeldzahlungen an andere Einrichtungen
- Organschaft: (Nicht)anerkennung des Gewinnabführungsvertrags bei Ausgleichszahlungen an Minderheitsgesellschafter
- Vom Erben gezahlte Einkommensteuervorauszahlungen des Erblassers sind erbschaftsteuerliche Nachlassverbindlichkeiten
- Nachlassverbindlichkeiten: Kosten für vom Erben beauftragte Schadensbeseitigung für einen vor dem Erbfall eingetretenen Schaden
- Fristlose Kündigung eines Mietverhältnisses wegen Zahlungsrückständen
- Aufgrund Verteilung noch nicht abgezogene Erhaltungsaufwendungen können nicht von Erben geltend gemacht werden
- Verbindlichkeit einer Weisung
- Anschrift des leistenden Unternehmers in Rechnungen
- Vorsteuerkorrektur bei Überschreiten des Zahlungsziels
- Neues, strenges Datenschutzrecht tritt am 25. Mai 2018 in Kraft

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